IRS gibt Anleitung zu Krypto-Staking-Belohnungen heraus
Die IRS hat Richtlinien zu den steuerlichen Auswirkungen von Krypto-Staking-Belohnungen herausgegeben. Laut diesen Richtlinien sollen Broker jedoch erst ab 2025 über den Verkauf von digitalen Vermögenswerten berichten.
Hintergrund
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Gerichtsverfahren zur Besteuerung von Staking-Belohnungen
Ein Mann hat ein Gericht gebeten, über die Besteuerung von Staking-Belohnungen zu entscheiden, jedoch erhielt er schlechte Nachrichten. Ein Bundesberufungsgericht hat seinen Fall abgelehnt. Er hatte eine Erstattungsanforderung eingereicht und behauptet, dass die Token-Belohnungen, die er durch das Staking von Kryptowährungen erhalten hatte, ein geschaffenes Eigentum seien, das nicht beim Erhalt, sondern erst beim Verkauf besteuert werden sollte. Die IRS hat zunächst die Erstattungsanforderung abgelehnt. Nachdem er jedoch eine Klage eingereicht hatte, um sein Geld zurückzuerhalten, hat die IRS ihm einen Erstattungscheck geschickt.
Im letzten Jahr hat das Gericht den Fall ohne Entscheidung über die sachlichen Grundlagen abgewiesen. Der Sixth Circuit Court of Appeals hat diese Entscheidung nun bestätigt. Der Mann hat eine Erstattungsklage eingereicht, und die IRS hat ihn später vollständig bezahlt. Dadurch ist der Fall gegenstandslos geworden. Es spielt keine Rolle, dass der Steuerpflichtige den Erstattungscheck nicht eingelöst hat (Jarrett, 6th Cir.).
IRS-Richtlinien zu Besteuerung von Staking-Belohnungen
Während des oben genannten Gerichtsverfahrens hat die IRS im Juli Richtlinien zur Besteuerung von Staking-Belohnungen herausgegeben. Laut diesen Richtlinien ist der Marktwert der Token-Belohnungen, die ein Steuerpflichtiger für das Staking von Kryptowährungen erhält, als Bruttoeinkommen im Jahr zu erfassen, in dem der Steuerpflichtige über die Tokens verfügt und Kontrolle darüber hat (Rev. Rul. 2023-14).
Leitfaden für Broker zur Einhaltung der Meldepflichten
In anderen Nachrichten zum Thema Kryptowährungsbesteuerung hat die IRS Anleitung darüber herausgegeben, wie Broker den Meldepflichten für digitale Vermögenswerte nachkommen können. Ein Gesetz aus dem Jahr 2021 verpflichtet Broker, den Verkaufspreis, die steuerliche Grundlage und andere Informationen zu digitalen Vermögenswerten zu melden. Ursprünglich sollten die Regeln ab dem 1. Januar 2023 für digitale Vermögenswerte in Kraft treten, aber die IRS hat die Meldepflicht zuvor verschoben. In den vorgeschlagenen Vorschriften der IRS werden verschiedene Themen behandelt:
- Meldepflichtige digitale Vermögenswerte
- Broker, die unter die Meldepflicht fallen (die Definition von Broker ist hierbei weit gefasst)
- Arten von Verkäufen, die meldepflichtig sind
- Informationen, die an die IRS und den Steuerpflichtigen gemeldet werden müssen
- Bruttoerlöse aus digitalen Vermögenswerten
- Und vieles mehr
Broker werden das neue IRS Formular 1099-DA nutzen, um diese Informationen zu melden. Broker haben noch einige Jahre Zeit, sich darauf vorzubereiten. Gemäß den vorgeschlagenen Vorschriften müssen Broker die Bruttoerlöse aus dem Verkauf digitaler Vermögenswerte, die 2025 oder später stattfinden, melden. Das bedeutet, dass Sie erst Anfang 2026 eine 1099-DA von Ihrem Broker erhalten werden. Die Meldung der steuerlichen Grundlage und der Gewinnart beginnt mit den 1099-DAs, die 2027 verschickt werden.
Dieser Artikel erschien zuerst im Kiplinger Tax Letter. Der Tax Letter unterstützt Sie dabei, den komplexen Bereich der Steuergesetze zu navigieren, indem er Sie über neue und anstehende Änderungen auf dem Laufenden hält, Tipps zur Senkung Ihrer geschäftlichen und persönlichen Steuern gibt und Prognosen darüber gibt, was das Weiße Haus und der Kongress in Steuerfragen unternehmen könnten.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Was hat die IRS über Krypto-Staking-Belohnungen festgelegt?
Die IRS gab bekannt, dass der Marktwert von Token-Belohnungen, die durch das Staking von Kryptowährungen erhalten wurden, als Bruttoeinkommen zu erfassen ist. Dies geschieht im Jahr, in dem der Steuerpflichtige über die Tokens verfügt und Kontrolle darüber hat.
Was wurde in den vorgeschlagenen IRS-Regeln zu digitalen Vermögenswerten behandelt?
Die vorgeschlagenen Regeln der IRS decken verschiedene Themen ab, darunter meldepflichtige digitale Vermögenswerte, Definitionen von Brokern, Arten von meldepflichtigen Verkäufen und die Informationen, die an die IRS und den Steuerpflichtigen gemeldet werden müssen.
Wann werden Broker Informationen über digitale Vermögenswerte melden müssen?
Gemäß den vorgeschlagenen Vorschriften müssen Broker ab 2025 Bruttoerlöse aus dem Verkauf digitaler Vermögenswerte melden. Informationen über steuerliche Grundlage und Gewinnart werden ab 2027 gemeldet.
