Neue IRS-Vorschläge könnten das Ende von Kryptowährungen in den USA bedeuten
Fast zwei Jahre ist es her, dass der Infrastructure and Jobs Act (IIJA) verabschiedet wurde – ein Gesetz, das die Meldung von Broker-Informationen über Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten erweiterte und die Durchführung von Regelungen durch die Internal Revenue Service (IRS) vorschrieb, um das Gesetz umzusetzen. Ende des letzten Monats wurden die lang erwarteten Vorschläge der IRS veröffentlicht und sie könnten das Ende der Kryptowährungen in Amerika bedeuten.
Die vorgeschlagene Regel würde von neu bezeichneten Brokern verlangen, Verkäufe und Tauschgeschäfte mit digitalen Vermögenswerten zu melden. Obwohl Staker und Miner von den Meldepflichten ausgenommen wären, würde der Umfang des Vorschlags allen Teilen des Ökosystems schaden.
Durch die Erweiterung der Definitionen von „digitalen Vermögenswerten“ und „Broker“ würde der Vorschlag Personen und Projekte einbeziehen, die normalerweise nicht verpflichtet wären, diese Steuermeldungen abzugeben. Diese neuen Broker müssten personenbezogene Daten der Benutzer erfassen, einschließlich Namen, Adresse und Steueridentifikationsnummer, und ihnen dann eine Form 1099 zur Verfügung stellen, um die Gewinne und Verluste aus den digitalen Vermögenswerten zu berechnen, bei deren „Vermittlung“ die Broker geholfen haben.
Der Vorschlag wirft eine Reihe von Bedenken für die Benutzer auf, insbesondere in Bezug auf ihre Privatsphäre, Sicherheit und ihre Fähigkeit, auf dezentrale Protokolle zuzugreifen.
Am wichtigsten ist, dass der Vorschlag unpraktikable Meldepflichten für eine Vielzahl von Teilnehmern im Bereich digitaler Vermögenswerte schaffen würde und dazu führen würde, dass Projekte ihren Betrieb einstellen oder ins Ausland verlagern, was die Innovation der USA in der Blockchain-Technologie behindert.
In der Tat wäre es aufgrund der Art der Meldepflichten in Situationen, in denen es keine zentrale Kontrollstelle gibt, unmöglich, die Vorschriften einzuhalten. Dies könnte katastrophale Folgen für den dezentralen Einsatz von digitalen Vermögenswerten haben, indem es Zentralisierung erzwingt, Intermediäre schafft, wo keine existieren, und dezentrale Technologie praktisch unzugänglich oder undurchführbar macht.
Änderungen an den Steuervorschriften sind notwendig
Obwohl die IRS nun endlich ihre Vorschläge veröffentlicht hat, geschah dies fast zwei Jahre nach Verabschiedung des IIJA. Wenn im Bereich digitaler Vermögenswerte Klarheit in Steuerangelegenheiten herrschen soll, muss die IRS zeitnahe und fundierte Leitlinien bereitstellen – etwas, das ihr bislang nicht gelungen ist. Im Juli veröffentlichte die IRS beispielsweise Leitlinien, laut denen Staking-Belohnungen beim Empfang als Bruttoeinkommen besteuert werden sollten. Diese Leitlinien berücksichtigen jedoch nicht die Realitäten und Komplexitäten des Stakings.
Die Leitlinien der IRS zum Staking stützen sich auf eine zu einfache Beschreibung des Stakings, die nicht anerkennt, dass Staking verschiedene Formen annehmen kann. Die Leitlinien geben beispielsweise nicht an, ob die Staking-Belohnungen des Steuerpflichtigen aus Übertragungen bestehender digitaler Vermögenswerte anderer Inhaber bestehen oder ob die Belohnung aus neu geprägten digitalen Vermögenswerten besteht. Die steuerliche Behandlung im ersten Szenario könnte stark von der steuerlichen Behandlung im zweiten Szenario abweichen. Darüber hinaus berücksichtigen die Leitlinien weder liquid Staking noch delegiertes Staking.
Die Leitlinien besagen, dass Staking-Belohnungen als Bruttoeinkommen besteuert werden sollten, wenn sie empfangen werden. Staking-Belohnungen sollten jedoch als vom Steuerpflichtigen geschaffene Vermögenswerte behandelt werden und sollten daher erst bei Verkauf besteuert werden, nicht beim Empfang. Im Allgemeinen erzielt ein Steuerpflichtiger, der ein Vermögensobjekt erstellt, kein Einkommen zum Zeitpunkt der Erstellung des Objekts, sondern zum Zeitpunkt des Verkaufs des Objekts. Ein Bauer beispielsweise zahlt keine Steuern auf den von ihm angebauten Mais, bis dieser verkauft wird, weil der Verkauf der Zeitpunkt ist, an dem ein Einkommen realisiert wird. Das Gleiche sollte für das Staking gelten.
Staking ist nur ein Bereich, in dem mehr Klarheit in Bezug auf die Besteuerung digitaler Vermögenswerte erforderlich ist, aber es gibt viele andere, die Aufmerksamkeit erfordern. Es muss nicht nur für Klarheit gesorgt werden, sondern dies darf nicht die Entwicklung, Innovation und den Nutzen digitaler Vermögenswerte einschränken. Digitale Vermögenswerte haben einzigartige Eigenschaften, die bei der Anwendung des Steuerrechts auf diesem aufstrebenden Gebiet einzeln berücksichtigt werden sollten.
Wenn es Hoffnung gibt, den vorgeschlagenen Regelungen und der steuerlichen Behandlung digitaler Vermögenswerte zu verbessern, muss die Branche klar kommunizieren, dass die Steueragenda für digitale Vermögenswerte der IRS nicht praktikabel ist und behoben werden muss. Es ist ratsam, zu den vorgeschlagenen Regelungen Stellung zu nehmen – das Finanzministerium und die IRS nehmen Antworten bis zum 30. Oktober entgegen.
Die neuen vorgeschlagenen Broker-Regelungen sollten als Warnung dienen, um aufzuzeigen, wie schnell weitreichende Definitionen und Anwendungen von Steuerpolitik für digitale Vermögenswerte tödliche Folgen für eine neue und aufstrebende Branche haben können.
